¿Que te viene mejor Módulos o Estimación Directa?

Seguro que si estas empezando a plantearte iniciar un negocio, o incluso si ya llevas tiempo siendo autónomo seguro que te has preguntado alguna vez que sería mejor para ti,  módulos o estimación directa.

Igual no sabes que significa una u otra cosa, pero no te preocupes, eso lo resolvemos en un momento.

Como sabes a efectos de IRPF, vas a pagar impuestos en función de tus beneficios.

Pues bien, la cuestión esta en la manera en como se calcula ese beneficio. Y ahí donde entran en juego estos dos sistemas, que como ya habrás deducido son las dos formas por las cuales hacienda te permite calcular el beneficio.

Eso si, tienes que elegir, una u otra.

Empecemos por la explicación fácil, estimación directa, aquí el beneficio se determina por la diferencia entre ingresos y gastos propios de nuestra actividad, eso sí la ley ya se encarga de indicarnos que se considera ingreso y gasto en la misma, algo en lo que no vamos a entrar hoy.

Con esto ya podemos deducir que hay un beneficio que es el que te marca hacienda, y otro que es el beneficio que realmente obtienes, y que no tienen porque coincidir, y eso es debido a que hay algunos gastos que a pesar de que si se pueden producir en el desarrollo de tu actividad, no se consideran deducibles a efectos de calcular el beneficio, ese por el que luego vas a tener que pagar impuestos.

Dicho esto, este sistema de cálculo, a pesar de todo, es el que más se aproxima a tu beneficio real.

 

El otro sistema para el cálculo de ese beneficio es Estimación Objetiva, lo que comúnmente conocemos como módulos.

¿Pero como es este sistema?

Todos los años sobre el mes de noviembre se publica en el BOE la orden de módulos que regula la forma en como se calcula el beneficio en este régimen, así para el 2015 la orden de módulos se publico el 29 de noviembre de 2014, BOE número 289.

No pretendo enseñarte como se calculan los beneficios por este sistema, solo quiero que entiendas este régimen.

En esta orden de módulos que he mencionado se publican las actividades que pueden acogerse a esta forma de calcular el beneficio, y para cada una de estas actividades se establecen una serie de parámetros, y a cada uno de estos se les asigna un beneficio.

Pero te lo enseño con un ejemplo, que quedará más claro.

Así para un bar (I.A.E. 673.2) hacienda tiene en cuenta los siguientes parámetros para el año 2015:

  • El número de personas contratadas (estableciendo un beneficio de 1.643,93€ por persona)
  • Número de autónomos que trabajan en el negocio (con un beneficio  de 11.413,08€ por autónomo)
  • Potencia eléctrica contratada (el beneficio es de 94,48€ por KW contratado)
  • Mesas que utilizas en el bar para los clientes (beneficio de 119,67€ por mesa)
  • Longitud de la barra (se marca un beneficio de 163,76€ por metro de barra)
  • Número de Máquinas tipo “A” que son las que sirven solo para jugar (un beneficio de 806,23€ por máquina)
  • Máquinas tipo “B” , las maquinas tragaperras por ejemplo (un beneficio de 2.947,75€ por máquina)

Con la suma una vez hecho el cálculo de cada uno de esos parámetros hacienda establece que beneficio vas a obtener. Ojo esto es simplificandolo mucho, ya que hay que tener en cuenta como se deben cálcular cada una de las unidades y siendo la propia normativa quien te marca como hacerlo, amen de las deducciones y reducciones existentes. Insisto pretendo tan solo que entiendas a rasgos generales como funciona este sistema.

Por tanto en lineas generales en módulos es hacienda quien nos dice que beneficio es el que tenemos, a efectos de tributación claro, y eso al margen de cual sea tu beneficio o perdida real.

Obviamente esto es simplificar mucho el cálculo de este régimen, por eso te aconsejo que cuando te plantees que es mejor lo consultes con tu asesor. Aunque este ya estará pendiente de estas cuestiones.

Bueno ¿entonces cuando nos conviene estar en módulos?

Cuando el beneficio que tienes en tu actividad, calculándolo por estimación directa, es superior al que te dice hacienda calculándolo por módulos, en esta situación lo que mejor te convendría seria estimación objetiva, por que sería por este beneficio por el que pagarías, aunque tu realmente obtengas una resultado mayor.

Si fuese al revés, que tu beneficio real fuese inferior al calculado por módulos, entonces te convendría Estimación Directa, ya que pagarías menos IRPF.

¿Vale y ahora te preguntarás bueno pues porque no cambio cuando me convenga?

No es tan fácil.

Tienes que tener en cuenta que cuando te das de alta en una actividad que es susceptible de estar en módulos, técnicamente la primera opción es Estimación Objetiva, y si quieres estar en Estimación directa tienes que renunciar a utilizar módulo. El problema de esto es que si renuncias a módulos tienes forzosamente que estar durante 3 años en estimación directa.

Por otro lado otro condicionante en la utilización de uno u otro, se da cuando tienes varias actividades, ya que todas tienen que estar en el mismo régimen de estimación.

A lo sumo, si venias desarrolando una actividad en módulos, y resulta que inicias otra actividad en estimación directa, durante ese ejercicio, se te permitirá que ambas actividades coexistan con regímenes de estimación distinto, pero a partir del siguiente ejercicio ambas actividades deberán estar forzosamente en estimación directa.

Como ves no es tan fácil cambiar alegremente el método por el que calculas tu beneficio a efectos de hacienda, por eso hay que tener muy claro si te conviene uno u otro antes de hacer un cambio, por eso insisto siempre tienes que valorar que régimen te conviene con la ayuda de tu asesor, porque si no te puede costar el dinero.

 

 

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2018-06-05T12:32:07+02:00 Por |Fiscal|0 Comments

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Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales, y consciente de la necesidad de una nueva forma de trabajo que englobe el trato personal y el trabajo digital, creé Magnus Asesores con la intención de ofrecer un servicio 360 al cliente.

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